Знаете, за прошедшие месяцы 2025 года мы в FIN-SHARING переговорили с сотнями предпринимателей про НДС на УСН. И поняли: в интернете полно теории, но мало честной практики. Все пишут сложными словами, цитируют Налоговый кодекс, но не объясняют, как это работает в реальной жизни.
Давайте поговорим честно, без официоза и воды.
Начнем с главного: кому реально нужно заморачиваться?
Если ваши доходы в 2024 году были меньше 60 миллионов рублей — выдохните. НДС вас пока не касается. Работайте спокойно, только следите, чтобы в 2025 году не перешагнуть этот рубеж.
Если больше 60 миллионов — тут уже интереснее. Но не факт, что все так плохо, как кажется.
И вот тут начинается самое важное: как правильно считать эти 60 миллионов?
Считаем доходы правильно (большинство делает это неправильно)
Встречаем типичный диалог:
— У нас выручка 58 миллионов, мы не попадаем под НДС!
— А сколько у вас доходов от аренды?
— Ну... 3 миллиона.
— А проценты по депозитам?
— Копейки, всего 400 тысяч.
— Продавали в прошлом году оборудование?
— Да, старые станки на 2 миллиона продали.
— Поздравляю, у вас доходы 63,4 миллиона. Вы плательщик НДС.
В доходы для НДС включается все, что учитывается при УСН:
- Основная выручка
- Доходы от аренды
- Проценты по депозитам и займам
- Доходы от продажи имущества
- Курсовые разницы (положительные)
- Списанная кредиторская задолженность
- Штрафы и пени, которые вам заплатили
Мы уже встречали случаи, когда компании "находили" лишние 5-10 миллионов дохода, которые забыли учесть.
Хорошо, попал под НДС. Что дальше?
Тут есть три варианта, и выбор зависит от размера ваших доходов:
60-250 миллионов → НДС 5% 250-450 миллионов → НДС 7% Больше 450 миллионов → НДС 20% и прощай, УСН
Звучит просто, но дьявол в деталях.
Про НДС 5% и 7% — что это вообще такое?
Это льготные ставки. Работают так:
- Вы платите НДС 5% или 7% с оборота
- Входящий НДС к зачету НЕ принимается
- Декларации подаете каждый квартал
- Работать так должны 3 года подряд (12 кварталов)
Пример из жизни: Компания торгует стройматериалами. Оборот 100 миллионов в квартале. НДС 5% = 5 миллионов в квартал к доплате. В расходах НДС 8 миллионов, но к зачету не принимается.
Итого: НДС-нагрузка 5% с оборота = 5 миллионов каждый квартал.
А что если выбрать НДС 20%?
Вы не переходите на общий режим налогообложения, остаетесь на упрощенке, но можете принимать к вычету входящий НДС Тогда вы переходите на общий режим налогообложения. Работает как обычный НДС:
Платите 20% с продаж
- Принимаете к вычетузачету НДС с покупок
- Разница идет в бюджет
- Плюс налог на прибыль вместо УСН
Тот же пример: НДС с продаж: 100 млн × 20% = 20 миллионов НДС к зачету: 8 миллионов К доплате: 12 миллионов в квартал
Итого: 12 + 1,6 = 13,6 миллиона против 5 миллионов при льготной ставке.
В данном случае льготная ставка выгоднее.
Когда НДС 20% может быть выгоднее?
Если у вас высокая доля НДС в расходах. Грубо говоря, если НДС в ваших покупках больше 10-12% от оборота, стоит считать.
Реальный кейс: Компания закупает товары у НДС-плательщиков. Оборот 80 миллионов, НДС в покупках 14 миллионов.
Вариант 1 (НДС 7%): 80 × 7% = 5,6 миллиона (НДС к доплате)
Вариант 2 (НДС 20%): 80 × 20% - 14 = 2 миллиона (НДС к доплате)
Итого: 24,4 миллиона против 5,6 миллиона.
НДС 20% выгоднее на 1,2 миллиона в квартал!
Подводные камни, о которых не пишут в методичках
Камень №1: Документооборот
С НДС 5% и 7% документооборот проще, чем с НДС 20%, но все равно сложнее, чем без НДС. Нужны:
- Счета-фактуры
- Журнал учета счетов-фактур
- Декларации каждый квартал
Камень №2: Переходы между режимами
Если в течение года вы превысили лимит для своей ставки, то автоматически переходите на следующую. Например, работали с НДС 5%, а в июле накопили 250 миллионов доходов — с августа уже НДС 7%.
Камень №3: Клиенты
Если ваши клиенты — физлица, то рост цен на размер НДС может снизить спрос. Если юрлица-плательщики НДС — им все равно, НДС они зачтут.
Камень №4: Программа АСК НДС
Налоговая автоматически сверяет все декларации по НДС. Ошибки находятся быстро, вопросы приходят жестко.
Что делать прямо сейчас
Если вы еще не разобрались со своим статусом:
- Честно пересчитайте доходы за 2024 год. Все доходы, не только основную выручку.
- Определите свою ставку НДС. 60-250 миллионов = 5%, 250-450 миллионов = 7%.
- Просчитайте финансовые последствия. Не только НДС, но и влияние на продажи, документооборот, затраты времени.
- Если доходы близко к границам (58-62 миллиона или 248-252 миллиона), просчитайте сценарии роста и падения.
Если вы уже определились с НДС:
- Настройте документооборот. Счета-фактуры, журналы учета, декларации.
- Обучите персонал. НДС — это не только бухгалтерия, это и продажи, и склад, и документооборот.
- Подготовьтесь к проверкам. НДС — самый проверяемый налог.
Честно про штрафы и проблемы
На данный момент штрафы за несданные декларации, либо ошибки в декларациях по НДС (компаниям на УСН) не начисляются.
За первые месяцы 2025 года мы видели разные ситуации:
Штрафы получали за:
- Несвоевременную подачу деклараций (5% от НДС к доплате)
- Ошибки в счетах-фактурах (от 10 тысяч рублей)
- Неуведомление о превышении лимитов (10% от превышения)
Самые болезненные случаи:
- Компания 4 месяца не знала о своем НДС-статусе, пришлось переделывать все документы за 1 квартал доначислили 1,8 миллиона
- ИП неправильно считал доходы, переплачивал НДС полгода
- ООО выбрало невыгодную ставку, потеряло 400 тысяч за квартал
Есть ли способы "оптимизировать"?
Легальные способы:
- Правильный выбор ставки НДС (5%/7% vs 20%)
- Планирование доходов, чтобы не превышать лимиты в неудачное время
- Смена объекта УСН (с "доходов" на "доходы минус расходы")
Сомнительные способы:
- Дробление бизнеса (налоговая знает все схемы)
- Занижение доходов (чревато уголовкой)
- Перевод части операций в "серую" зону
Мы настоятельно рекомендуем не связываться с сомнительными схемами. Налоговая стала намного жестче, а штрафы — больнее.
Наш опыт: что работает, что нет
За время работы с НДС на УСН мы поняли:
Что работает:
- Честный расчет статуса и выбор оптимальной ставки
- Правильная настройка документооборота с самого начала
- Регулярные консультации с экспертами
- Планирование доходов с учетом лимитов
Что не работает:
- Попытки "перехитрить" систему
- Откладывание решения проблем на потом
- Самодеятельность без понимания последствий
- Игнорирование НДС в надежде, что "пронесет"
Итого: что имеем
НДС на УСН — это не катастрофа, но и не мелочь. Это серьезное изменение, которое требует:
- Понимания правил
- Правильного выбора ставки
- Настройки процессов
- Постоянного контроля
Выводы:
- Если доходы меньше 60 миллионов — пока расслабьтесь, но следите за лимитами
- Если больше — считайте варианты и выбирайте оптимальный
- Если сомневаетесь — лучше переплатить за консультацию, чем за штрафы
От FIN-SHARING
Мы не продаем вам воздух и не пугаем ужасами. Мы просто делимся тем, что видим каждый день: НДС на УСН — это реальность, с которой нужно уметь работать.
Если у вас есть вопросы по вашей конкретной ситуации — обращайтесь. Мы разберемся в деталях и подскажем оптимальный путь. Потому что каждый бизнес уникален, и универсальных рецептов не бывает.
Главное — не паниковать и не пускать все на самотек. Правильный выбор сейчас сэкономит вам кучу денег и нервов в будущем.
